ZAHRANIČNÍ OBCHOD

INTRASTAT pro pokročilé - jak pravidla uplatňování DPH ovlivňují vykazování intrastatu

• Základní definice nutné k výkladu:

  • Definice předmětu vykazování, tedy obchodních transakcí, které zpravodajské jednotky pro účely vykazování musí sledovat

  • Definice místa plnění při dodání zboží do jiného členského státu EU a při pořízení z jiného členského státu EU a při třístranných a vícestranných obchodech

  • Definice přemístění zboží z pohledu zákona o DPH

  • Pravidla uplatňování DPH při poskytování služby práce na movité věci

  • Definice místa plnění při dovozu ze třetí země a při vývozu do třetí země

• Příklady složitějších transakcí jak z pohledu uplatňování DPH, tak z pohledu vykazování Intrastatu:

  • Pohyb zboží z tuzemska do jiného členského státu EU na základě smluv, do kterých vstupují dvě české zpravodajské jednotky

  • Pohyb zboží z jiného členského státu EU do tuzemska na základě smluv, do kterých vstupují dvě české zpravodajské jednotky

  • Pohyb zboží z tuzemska do jiného členského státu EU, při kterém kupujícímu z jiného členského státu EU v tuzemsku vzniká povinnost registrace k DPH

  • Pohyby zboží mezi tuzemskem a jiným členským státem EU za účelem poskytování služby práce na movité věci, v případech, kdy se zboží po poskytnutí služby vrací objednateli služby

  • Pohyby zboží tuzemskem a jiným členským státem EU za účelem poskytování služby práce na movité věci, v případech, kdy se zboží po poskytnutí služby nevrací objednateli služby

  • Přemístění zboží mezi tuzemskem a jiným členským státem EU (různé varianty)

  • Dovoz zboží ze třetí země s propuštěním do celního režimu volného oběhu v jiném členském státě EU a následným dopravením do tuzemska

  • Vývozu zboží z tuzemska do třetí země s podáním celního prohlášení na propuštění do celního režimu vývozu v jiném členském státě EU

  • A další složitější transakce

• Vliv data vzniku daňové povinnosti na aplikaci definice referenčního období

• Opravy výkazů Intrastat ve vazbě na změnu základu DPH

Původ zboží a jeho význam v mezinárodním obchodě

• Význam a účel původu zboží v zahraničním obchodě se zbožím

• Nepreferenční původ zboží

• Preferenční původ zboží:

  • Autonomní pravidla preferenčního původu

  • Pravidla preferenčního původu upravená smluvně

  • Prokazování preferenčního původu

  • Stanovování preferenčního původu

  • Kumulace původu

• Vliv správného zařazení zboží do zbožového kódu kombinované nomenklatury dle celního sazebníku na stanovení původu zboží

INTRASTAT - vykazování vnitrounijního obchodu se zbožím a jeho provázanost s uplatňováním DPH

• Definice vnitrounijního ochodu se zbožím a základních pravidel jeho provádění

• Základní předpisy upravující vykazování statistiky pohybu zboží v rámci EU – INTRASTAT, základní pojmy

• Nová definice referenčního období

• Definice předmětu vykazování, tzn. vykazování při provádění různých obchodních operací v rámci vnitrounijního obchodu se zbožím (nákup, prodej, zušlechťovací operace, vícestranné obchody apod.)

• Pravidla vykazování, tzn. pravidla pro uvádění údajů do výkazů pro INTRASTAT

• Nový seznam kódů povahy transakce účinný od 1. 1. 2022

• Postupy při vykazování zvláštních druhů a zvláštních pohybů zboží

• Zjednodušené vykazování při nepřekročení prahu 20.000.000 Kč

• Pravidla provádění následných oprav chybných a nepřesných údajů ve výkazech pro INTRASTAT

• Definice zboží vyňatého z povinnosti uvádět o něm informace do výkazu pro INTRASTAT

• Praktické příklady vykazování vybraných obchodních operací

• Příklady provázanosti vykazování s uplatňováním DPH

Vliv INCOTERMS 2020 na uplatňování DPH a celních předpisů při provádění zahraničního obchodu se zbožím

• Základní náležitosti smluv v zahraničním obchodě (zejména v kupních smlouvách), se zaměřením na:

  • Identifikaci smluvního partnera (DIČ apod.)

  • Možné formy vyjádření podmínek dodání ve smlouvách

  • Termín dodání apod.

• Vliv smluvních ujednání na uplatňování DPH, příp. celních předpisů

  • Při vnitrounijním obchodu se zbožím – vliv na identifikaci místa zdanitelného plnění, vliv na plnění podmínek pro osvobození dodání do jiného členského státu EU od DPH apod. po případných  změnách v DPH v roce 2023

  • Při dovozu a vývozu zboží – vliv na stanovení celní hodnoty a základ DPH při dovozu, vliv na identifikaci místa plnění, vliv na plnění podmínek pro osvobození vývozu od DPH apod.

• Praktické příklady obchodních operací

TŘÍSTRANNÉ A VÍCESTRANNÉ OBCHODY a složitější transakce při provádění zahraničního obchodu se zbožím z pohledu uplatňování DPH a celních předpisů

• Dodání zboží do jiných členských států při třístranných obchodech (kupující a příjemce zboží jsou různé osoby) – místo plnění, podmínky pro osvobození od DPH, informace o chystaných změnách v uplatňování DPH pro vnitrounijní obchod se zbožím (rozsah informace bude odvislý od stavu chystané legislativy v době konání semináře) zrušení osvobození od DPH

• Dodání zboží do jiných členských států v případě, kdy je zboží zpracováno po cestě

• Pořízení zboží z jiných členských států při třístranných obchodech (prodávající a odesílatel zboží jsou různé osoby) – místo plnění, podmínky pro vznik povinnosti přiznat DPH apod.

• Pořízení zboží z jiných členských států EU v případě, kdy je zboží zpracováno po cestě

• Dodávky zboží mezi více než třemi osobami (vícestranné obchody) – identifikace místa plnění, vznik povinnosti registrace k DPH v jiných členských státech EU apod.

• Vývoz zboží při třístranných a vícestranných obchodech

• Dovoz zboží při třístranných a vícestranných obchodech

• Praktické příklady obchodních operací

Doklady při dovozu a vývozu zboží - jejich účel a použití

• Proces celního řízení při dovozu a vývozu zboží

• Celní doklady při dovozu a vývozu zboží (celní prohlášení, doprovodné doklady apod.)

• Doklady o ceně zboží

• Přepravní doklady v jednotlivých druzích dopravy

• Důkazy původu zboží

• Platební a úvěrové doklady

• Pojišťovací dokumenty